Підвищення мінімальної заробітної плати
З 1 січня 2024 року мінімальна заробітна плата зросте до 4 242 злотих до відрахувань (брутто). Це означає збільшення на 752 злотих (на 21,5 відс.) порівняно з сумою, яка діяла з 1 січня 2023 року, тобто 3 490 злотих. Натомість з 1 липня цього року мінімальна заробітна плата зросте до 4 300 злотих до відрахувань.
У 2024 році також зросте мінімальна погодинна ставка для окремих цивільно-правових договорів – з 1 січня вона становитиме 27,70 злотих, а з 1 липня – 28,10 злотих.
Згідно з розрахунками Федерації польських підприємців, внески на соціальне страхування підприємців, які не мають пільг (здебільшого молоді компанії), у 2024 році зростуть приблизно на 13 відс. в порівнянні з 2023 роком.
Середня заробітна плата, згідно з планами уряду, у 2024 році становитиме 7 824 злотих до відрахувань на місяць. Стандартна база для нарахування внесків підприємців на соціальне страхування становить 60 відс. цієї суми. Внески підприємців лише за соціальне страхування складуть 1 600,27 злотих на місяць.
Порівняно з 2023 роком зростання складе 12,8 відс. Розміри внесків на пенсійне страхування, страхування у зв’язку із втратою працездатності, страхування у зв’язку з хворобою та страхування від нещасного випадку виражені у відсотках, становлять:
– внесок на пенсійне страхування – 19,52 відс. бази,
– внесок на страхування у зв’язку із втратою працездатності – 8,00 відс. бази,
– внесок на страхування у зв’язку з хворобою – 2,45 відс. бази,
– внесок на страхування від нещасного випадку – від 0,67 до 3,33 відс. бази (процентна ставка залежить від кількості застрахованих та галузі, в якій працює компанія)
– Фонд праці та Фонд солідарності – 2,45 відс. бази разом.
Наведені вище розрахунки не враховують внесків на медичне страхування, яке після змін, внесених у рамах так званої програми «Польський порядок» (Polski Ład), оплачуються за окремими правилами (їх сума залежить від доходу або виторгу підприємця, в залежності від обраної ним форми оподаткування).
Вищі податки на вантажівки
Верхні межі ставок податку від транспортних засобів на 2024 рік збільшуються на 15 відс. порівняно з минулорічними тарифами. Однак остаточне рішення щодо рівня податкових ставок на території конкретної ґміни залишається за радою ґміни та встановлюється її постановою.
У 2024 році максимальні ставки податку на вантажівки, визначені Міністерством фінансів Польщі, становитимуть від 1 173,19 до 4 481,57 злотих залежно від дозволеної максимальної маси транспортного засобу.
Максимальна ставка податку для вантажівок з дозволеною максимальною масою:
- понад 3,5 тонн до 5,5 тонн – 1 173,19 злотих (раніше 1 020,16 злотих, зростання на 153,03 злотих),
- понад 5,5 тонн до 9 тонн – 1 957,12 злотих (раніше 1 701,84 злотих, зростання на 255,28 злотих),
- понад 9 тонн до 12 тонн – 2 348,52 злотих (раніше 2 042,19 злотих, зростання на 306,33 злотих),
- 12 тонн і більше – 4 481,57 злотих (раніше 3 897,01 злотих, зростання на 584,56 злотих).
Максимальна ставка податку на сідлові та баластні тягачі:
- пристосовані для використання з напівпричепом або причепом із дозволеною максимальною масою автопоїзда від 3,5 тон до 12 тонн – 2 739,90 злотих (раніше 2 382,52 злотих, зростання на 357,38 злотих),
- пристосовані для використання з напівпричепом або причепом із дозволеною максимальною масою автопоїзда від 12 тон до 36 тонн – 3463,95 злотих (раніше 3 012,13 злотих, зростання на 451,82 злотих),
- пристосовані для використання з напівпричепом або причепом із дозволеною максимальною масою автопоїзда понад 36 тонн – 4 481,57 злотих (раніше 3 897,01 злотих, зростання на 584,56 злотих).
Максимальна ставка податку на причепи або напівпричепи:
- дозволена максимальна маса яких разом із транспортним засобом становить від 7 до 12 тонн, за винятком тих, що пов’язані виключно з сільськогосподарською діяльністю – 2 348,52 злотих (раніше 2 042,19 злотих, зростання на 306,33 злотих),
- дозволена максимальна маса яких разом із транспортним засобом становить від 12 до 36 тонн, за винятком тих, що пов’язані виключно з сільськогосподарською діяльністю – 2 739,90 злотих (раніше 2 382,52 злотих, зростання на 357,38 злотих),
- дозволена максимальна маса яких разом із транспортним засобом становить понад 36 тонн, за винятком тих, що пов’язані виключно з сільськогосподарською діяльністю – 3 463,95 злотих (раніше 3 012,13 злотих, зростання на 451,82 злотих).
Вищі штрафи за відсутність страхування відповідальності перед третіми особами
З 1 січня 2024 року в Польщі набули чинності нові, більш суворі покарання за відсутність обов’язкового страхування відповідальності перед третіми особами (цивільної відповідальності). Штрафи збільшено з приблизно 7 тис. злотих до 8,5 тис. злотих у випадку легкових автомобілів і майже до 13 тис. злотих у випадку вантажівок.
Також зростуть штрафи за несвоєчасну оплату полісу цивільної відповідальності. У першому півріччі 2024 року штраф за відсутність страхування цивільної відповідальності в залежності від терміну прострочення для великовантажних транспортних засобів становитиме:
- 2 550 злотих при затримці до 3 днів,
- 6 370 злотих при затримці від 4 до 14 днів,
- 12 730 злотих при затримці понад 14 днів.
Зміни в податках
2024 рік також приносить зміни в податках. З 1 січня 2024 року для платників податків почнуть діяти положення про мінімальний податок на прибуток згідно із Законом про податок на прибуток підприємств. Цей податок застосовуватиметься до компаній, які показують податковий збиток або не перевищать поріг рентабельності (частка доходу в загальному виторгу), встановлений на рівні 2 відс.
Податок становитиме 10 відс. бази оподаткування. Базою оподаткування є сума: 1,5 відс. виторгу платника податку (крім приросту капіталізації) який перевищує ліміт витрат на боргове фінансування та нематеріальні послуги, понесених на користь афілійованих осіб.
Мінімальний податок на прибуток необхідно буде сплатити до кінця третього місяця наступного року (тобто для платників податків, у яких податковий рік відповідає календарному року, до кінця березня наступного року). Тому мінімальний податок сплачується під час подання річної податкової декларації. Новий збір покликаний ущільнити систему та запобігати ситуаціям, коли підприємці переводять доходи до податкового раю, щоб уникнути оподаткування.
Деякі платники CIT звільняються від мінімального податку, зокрема: підприємства у стані банкрутства, ліквідації або реструктуризації.
У 2024 році також набудуть чинності зміни щодо сплати податків через мікрорахунок. Перелік оплат, які повинні сплачуватись через нього, буде розширено, зокрема, на:
- оплати, що випливають з декларації про розмір досягнутого доходу (виторгу) та належного податку IT-8FR (на виторг сімейних фондів),
- оплати, що випливають із зобов’язання сплати паушального платежу з виторгу іноземних фізичних осіб, які переносять своє місце проживання на територію Республіки Польща (PIT-PZ),
- платежі, що випливають із зобов’язання сплати \ПДВ у разі придбання товарів в ЄС (VAT-14). Йдеться про випадки, визначені у ст. 103 абз. 5а Закону про ПДВ.
Крім того, з 1 липня 2024 року Національна система електронних рахунків стане обов’язковою для всіх підприємців, які є активними платниками ПДВ. За допомогою системи перевізники повинні будуть генерувати структуровані рахунки-фактури у форматі .xls, який замінить паперові та електронні документи.
Нова система може покращити та прискорити документообіг. Теоретично рахунок-фактура, виставлений в певний день, автоматично надсилається одержувачу, тому дата отримання дорівнює даті розрахунку терміну оплати. На жаль, на практиці процедура відбувається лише за умови згоди платника рахунку-фактури. Якщо контрагент не погоджується прийняти рахунок-фактуру в системі, необхідно буде доставити його іншим способом – електронною або звичайною поштою.
