Zmiany w płacach i podatkach w 2024 roku, czyli z czym przyjdzie się zmagać przedsiębiorcom z branży TSL w Polsce

Średnia płaca, zgodnie z założeniami rządu, w 2024 r. wyniesie 7824 zł brutto miesięcznie. Standardową podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców jest 60 proc. tej kwoty. Z tytułu samych tylko ubezpieczeń społecznych będą zobowiązane do opłacania danin w kwocie 1600,27 zł  zł miesięcznie.

W stosunku do 2023 r. składki wzrosną o 12,8 proc. Wysokości składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe wyrażone w procentach wynoszą:

– składka emerytalna – 19,52 proc. podstawy

– składka rentowa – 8,00 proc. podstawy

– składka chorobowa – 2,45 proc. podstawy

– składka wypadkowa – od 0,67 do 3,33 proc. podstawy (stopa procentowa jest uzależniona od liczby osób ubezpieczonych a także branży, w której działa firma)

– Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – 2,45 proc. podstawy łącznie.

Powyższe wyliczenia pomijają składkę zdrowotną, którą po zmianach wprowadzonych tzw. Polskim Ładem opłaca się według odrębnych zasad (jej wielkość zależy od dochodu lub przychodu przedsiębiorcy, w zależności od wybranej przez niego formy opodatkowania).

Wyższy podatek od ciężarówek

Górne granice stawek podatku od środków transportowych na 2024 r. rosną o 15 proc. w stosunku do taryf z ubiegłego roku. Ostateczna decyzja dotycząca wysokości stawek podatku na terenie danej gminy należy jednak do rady gminy i ustalana jest w drodze uchwały.

W 2024 r. maksymalne stawki podatku za samochody ciężarowe określone przez Ministerstwo Finansów będą wynosić od 1173,19 zł do 4481,57 zł, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu. 

Maksymalna stawka podatku od samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej:

• powyżej 3,5 tony do 5,5 tony – 1173,19 zł (wcześniej 1020,16 zł, wzrost o 153,03 zł),
• powyżej 5,5 tony do 9 ton – 1957,12 zł (wcześniej 1701,84 zł, wzrost o 255,28 zł),
• powyżej 9 ton, poniżej 12 ton – 2348,52 zł (wcześniej 2042,19 zł, wzrost o 306,33 zł),

• 12 ton i więcej – 4481,57 zł (wcześniej 3897,01 zł, wzrost o 584,56 zł).

Maksymalna stawka podatku od ciągników siodłowych i balastowych:

• przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów od 3,5 tony do 12 ton – 2739,90 zł (wcześniej 2382,52 zł, wzrost o 357,38 zł),
• przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów od 12 do 36 ton – 3463,95 zł (wcześniej 3012,13 zł, wzrost o 451,82 zł),
• przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów powyżej 36 ton – 4481,57 zł (wcześniej 3897,01, wzrost o 584,56 zł).

Maksymalna stawka podatku od przyczep lub naczep:

• których dmc łącznie z pojazdem wynosi od 7 i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą – 2348,52 zł (wcześniej 2042,19 zł, wzrost o 306,33 zł),
• których dmc łącznie z pojazdem wynosi od 12 do 36 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą – 2739,90 zł (wcześniej 2382,52 zł, wzrost o 357,38 zł),
• których dmc łącznie z pojazdem wynosi powyżej 36 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą – 3463,95 zł (wcześniej 3012,13 zł, wzrost o 451,82 zł).

Wyższe kary za brak OC

1 stycznia 2024 r. w Polsce weszły w życie nowe zaostrzone kary za brak obowiązkowego ubezpieczenia OC (odpowiedzialności cywilnej). Grzywny zostały podniesione z kwoty około 7 tys. zł do 8,5 tys. zł w przypadku samochodów osobowych i do blisko 13 tys. w przypadku aut ciężarowych.

Wzrosną też kary za opóźnienie w płatności za polisę OC. W pierwszej połowie 2024 r. kara za brak OC, w zależności od okresu zwłoki, wyniesie w przypadku pojazdów ciężarowych:

• 2550 zł przy opóźnieniu do 3 dni,
• 6370 zł przy opóźnieniu od 4 do 14 dni,
• 12730 zł przy opóźnieniu powyżej 14 dni.

Zmiany w podatkach

2024 rok przynosi też zmiany w podatkach. 1 stycznia 2024 r. podatników zaczną obowiązywać przepisy o minimalnym podatku dochodowym z ustawy o CIT. Podatek ten obejmie firmy, które wykażą stratę podatkową lub nie przekroczą progu rentowności (udziału dochodów w przychodach na poziomie), ustalonego na poziomie 2 proc. 

Podatek wyniesie 10 proc. podstawy opodatkowania. Podstawa opodatkowania to suma: 1,5 proc. przychodów podatnika (innych niż z zysków kapitałowych) oraz przekraczających limit kosztów finansowania dłużnego i usług niematerialnych ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych.

Minimalny podatek dochodowy będzie należało zapłacić do końca trzeciego miesiąca roku następnego (a więc dla podatników o roku podatkowym odpowiadającym kalendarzowemu do końca marca następnego roku). Rozliczenie podatku minimalnego następuje zatem przy okazji składania zeznania rocznego. Nowa danina ma na celu uszczelnienie systemu oraz zapobieganie sytuacjom, w których przedsiębiorcy dokonują transferu dochodów do rajów podatkowych w celu uniknięcia opodatkowania.

Z podatku minimalnego są zwolnieni niektórzy płatnicy CIT – m.in. firmy w stanie upadłości, likwidacji lub w trakcie restrukturyzacji.

W 2024 r. wchodzą też w życie zmiany dotyczące zapłaty podatku przez mikrorachunek. Katalog należności, które należy opłacić przy jego pomocy zostanie rozszerzony o m.in.: 

• płatności wynikające z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku IT-8FR (od przychodów fundacji rodzinnych),
• płatności wynikające z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób fizycznych, które przenoszą miejsce zamieszkania na terytorium RP (PIT-PZ),
• płatności wynikające z obowiązku zapłaty podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (VAT-14). Chodzi o przypadki wyszczególnione w art. 103 ust. 5a ustawy o VAT.

Dodatkowo 1 lipca 2024 r. Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT. Za pomocą systemu przewoźnicy będą musieli generować faktury strukturyzowane w formacie .xls, które zastąpią dokumenty papierowe i elektroniczne.

Nowy system może usprawnić i przyspieszyć obieg dokumentów. W teorii faktura wystawiona w konkretnym dniu automatycznie trafia do odbiorcy, więc data wpływu równa się dacie obliczania terminu płatności. Niestety w praktyce procedura przebiega w ten sposób pod warunkiem zgody płatnika faktury. Jeśli kontrahent się nie zgodzi na przyjęcie faktury w systemie, konieczne będzie dostarczenie jej w inny sposób – mailowo lub pocztą.