Średnia płaca, zgodnie z założeniami rządu, w 2024 r. wyniesie 7824 zł brutto miesięcznie. Standardową podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców jest 60 proc. tej kwoty. Z tytułu samych tylko ubezpieczeń społecznych będą zobowiązane do opłacania danin w kwocie 1600,27 zł zł miesięcznie.
W stosunku do 2023 r. składki wzrosną o 12,8 proc. Wysokości składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe wyrażone w procentach wynoszą:
– składka emerytalna – 19,52 proc. podstawy
– składka rentowa – 8,00 proc. podstawy
– składka chorobowa – 2,45 proc. podstawy
– składka wypadkowa – od 0,67 do 3,33 proc. podstawy (stopa procentowa jest uzależniona od liczby osób ubezpieczonych a także branży, w której działa firma)
– Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – 2,45 proc. podstawy łącznie.
Powyższe wyliczenia pomijają składkę zdrowotną, którą po zmianach wprowadzonych tzw. Polskim Ładem opłaca się według odrębnych zasad (jej wielkość zależy od dochodu lub przychodu przedsiębiorcy, w zależności od wybranej przez niego formy opodatkowania).
Wyższy podatek od ciężarówek
Górne granice stawek podatku od środków transportowych na 2024 r. rosną o 15 proc. w stosunku do taryf z ubiegłego roku. Ostateczna decyzja dotycząca wysokości stawek podatku na terenie danej gminy należy jednak do rady gminy i ustalana jest w drodze uchwały.
W 2024 r. maksymalne stawki podatku za samochody ciężarowe określone przez Ministerstwo Finansów będą wynosić od 1173,19 zł do 4481,57 zł, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu.
Maksymalna stawka podatku od samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej:
- powyżej 3,5 tony do 5,5 tony – 1173,19 zł (wcześniej 1020,16 zł, wzrost o 153,03 zł),
- powyżej 5,5 tony do 9 ton – 1957,12 zł (wcześniej 1701,84 zł, wzrost o 255,28 zł),
- powyżej 9 ton, poniżej 12 ton – 2348,52 zł (wcześniej 2042,19 zł, wzrost o 306,33 zł),
- 12 ton i więcej – 4481,57 zł (wcześniej 3897,01 zł, wzrost o 584,56 zł).
Maksymalna stawka podatku od ciągników siodłowych i balastowych:
- przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów od 3,5 tony do 12 ton – 2739,90 zł (wcześniej 2382,52 zł, wzrost o 357,38 zł),
- przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów od 12 do 36 ton – 3463,95 zł (wcześniej 3012,13 zł, wzrost o 451,82 zł),
- przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów powyżej 36 ton – 4481,57 zł (wcześniej 3897,01, wzrost o 584,56 zł).
Maksymalna stawka podatku od przyczep lub naczep:
- których dmc łącznie z pojazdem wynosi od 7 i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą – 2348,52 zł (wcześniej 2042,19 zł, wzrost o 306,33 zł),
- których dmc łącznie z pojazdem wynosi od 12 do 36 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą – 2739,90 zł (wcześniej 2382,52 zł, wzrost o 357,38 zł),
- których dmc łącznie z pojazdem wynosi powyżej 36 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą – 3463,95 zł (wcześniej 3012,13 zł, wzrost o 451,82 zł).
Wyższe kary za brak OC
1 stycznia 2024 r. w Polsce weszły w życie nowe zaostrzone kary za brak obowiązkowego ubezpieczenia OC (odpowiedzialności cywilnej). Grzywny zostały podniesione z kwoty około 7 tys. zł do 8,5 tys. zł w przypadku samochodów osobowych i do blisko 13 tys. w przypadku aut ciężarowych.
Wzrosną też kary za opóźnienie w płatności za polisę OC. W pierwszej połowie 2024 r. kara za brak OC, w zależności od okresu zwłoki, wyniesie w przypadku pojazdów ciężarowych:
- 2550 zł przy opóźnieniu do 3 dni,
- 6370 zł przy opóźnieniu od 4 do 14 dni,
- 12730 zł przy opóźnieniu powyżej 14 dni.
Zmiany w podatkach
2024 rok przynosi też zmiany w podatkach. 1 stycznia 2024 r. podatników zaczną obowiązywać przepisy o minimalnym podatku dochodowym z ustawy o CIT. Podatek ten obejmie firmy, które wykażą stratę podatkową lub nie przekroczą progu rentowności (udziału dochodów w przychodach na poziomie), ustalonego na poziomie 2 proc.
Podatek wyniesie 10 proc. podstawy opodatkowania. Podstawa opodatkowania to suma: 1,5 proc. przychodów podatnika (innych niż z zysków kapitałowych) oraz przekraczających limit kosztów finansowania dłużnego i usług niematerialnych ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych.
Minimalny podatek dochodowy będzie należało zapłacić do końca trzeciego miesiąca roku następnego (a więc dla podatników o roku podatkowym odpowiadającym kalendarzowemu do końca marca następnego roku). Rozliczenie podatku minimalnego następuje zatem przy okazji składania zeznania rocznego. Nowa danina ma na celu uszczelnienie systemu oraz zapobieganie sytuacjom, w których przedsiębiorcy dokonują transferu dochodów do rajów podatkowych w celu uniknięcia opodatkowania.
Z podatku minimalnego są zwolnieni niektórzy płatnicy CIT – m.in. firmy w stanie upadłości, likwidacji lub w trakcie restrukturyzacji.
W 2024 r. wchodzą też w życie zmiany dotyczące zapłaty podatku przez mikrorachunek. Katalog należności, które należy opłacić przy jego pomocy zostanie rozszerzony o m.in.:
- płatności wynikające z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku IT-8FR (od przychodów fundacji rodzinnych),
- płatności wynikające z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób fizycznych, które przenoszą miejsce zamieszkania na terytorium RP (PIT-PZ),
- płatności wynikające z obowiązku zapłaty podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (VAT-14). Chodzi o przypadki wyszczególnione w art. 103 ust. 5a ustawy o VAT.
Dodatkowo 1 lipca 2024 r. Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT. Za pomocą systemu przewoźnicy będą musieli generować faktury strukturyzowane w formacie .xls, które zastąpią dokumenty papierowe i elektroniczne.
Nowy system może usprawnić i przyspieszyć obieg dokumentów. W teorii faktura wystawiona w konkretnym dniu automatycznie trafia do odbiorcy, więc data wpływu równa się dacie obliczania terminu płatności. Niestety w praktyce procedura przebiega w ten sposób pod warunkiem zgody płatnika faktury. Jeśli kontrahent się nie zgodzi na przyjęcie faktury w systemie, konieczne będzie dostarczenie jej w inny sposób – mailowo lub pocztą.
